LA TRASCENDENCIA DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE CALIDAD APLICADA EN LA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
En la actualidad, el valor de la información financiera en los procesos de control de calidad en la auditoría de estados financieros se encuentra vinculado a procedimientos cuyo objetivo principal es proporcionar certeza en la toma de decisiones y reducir posibles riesgos para los cuadros de mando de las empresas. Estos procesos deben estar ligados a un análisis metodológico de la evidencia de acuerdo con los estándares internacionales. Esta evidencia debe ser el resultado de los procedimientos aplicados en el trabajo del auditor, estos resultados deben reflejar en conjunto con la evidencia obtenida que la información es confiable, oportuna, coherente y suministra los datos necesarios para la toma de decisiones y acciones en pro de mejora continua en las empresas.
De acuerdo con las normas de gestión de calidad, las firmas deben seguir un proceso para implementar el enfoque basado en riesgos de la gestión de la calidad. Esto implica establecer los objetivos, identificar y valorar los riesgos para alcanzar las metas, y planear e implementar respuestas para mitigar los riesgos de calidad valorados. Los riesgos de calidad pueden surgir de las características propias de la firma y de los encargos, lo que influye en la valoración de la probabilidad de ocurrencia y su importancia para el logro de los objetivos de calidad. Por esta razón, es importante conocer los objetivos de calidad y las respuestas a los riesgos que puedan afectar estas metas, para ejecutar las acciones y modificaciones correspondientes.
REQUISITOS DE LAS NORMAS DE GESTIÓN DE CALIDAD LA FIRMA DE AUDITORÍA DEBE:
• Comprender las condiciones, eventos, circunstancias, acciones u omisiones que pueden afectar de forma adversa el logro de los objetivos de calidad, teniendo en cuenta la naturaleza y circunstancias de la firma de auditoría y sus encargos, para fundamentar la identificación y valoración de los riesgos de calidad.
• Identificar los riesgos de calidad, que tengan una posibilidad razonable de suceder y que en caso de ocurrir puedan tener un efecto significativo en el logro de uno o más objetivos de la calidad. • Valorar los riesgos de calidad identificados, fundamentar el diseño y la implementación de las respuestas correspondientes.
• Diseñar e implementar respuestas para abordar los riesgos de calidad valorados. El diseño de las respuestas debe basarse y responder a los razonamientos de las valoraciones dadas a los riesgos de calidad.
• La firma de auditoría debe identificar los cambios en su naturaleza y sus circunstancias o las de sus encargos y modificar los objetivos de la calidad, los riesgos de calidad y las respuestas como sea adecuado, para poder responder a esos cambios.
Los procesos aplicados en una auditoría financiera deben apegarse no solo a principios básicos de auditoría, sino también a estándares y normas de control internacionales.
Este proceso de evaluación debe considerar los siguientes aspectos: 1) la adopción de normas profesionales; 2) la descripción oportuna y detallada de los procedimientos aplicados por el auditor y su equipo; 3) esta evaluación debe reflejar el cumplimiento de los requisitos reguladores y legales; 4) este proceso debe evidenciar que se encuentra acorde con las necesidades propias de la materia financiera a evaluar.
De acuerdo con la ISQM-1, los componentes que deben conformar de forma interactiva e integrada las auditorías de estados financieros son: 1) gobernanza y liderazgo; 2) diseño, implementación del proceso de evaluación de riesgos de la firma; 3) corresponsabilidad ética y procesos de medición y evidencia de estos procesos; 4) generación de políticas de aceptación y continuidad de los vínculos profesionales con los clientes; 5) dirección y ejecución del encargo; 6) recursos eficientes y suficientes para la realización del encargo; 7) establecimiento de canales de comunicación eficientes que permitan que la información llegue de forma adecuada en el tiempo óptimo; 8) procesos de seguimiento y rehabilitación. El éxito en este tipo de auditorías financieras recae en dos factores esenciales: la revisión del control del encargo y una correcta metodología de evaluación de riesgos. La primera se basa en la verificación y supervisión de las evidencias de la auditoría, evaluando si las políticas y criterios de calificación previa fueron aplicados de forma fidedigna y coherente con los resultados previamente obtenidos. Cubriendo aspectos del proceso de control de calidad como los son: 1) supervisión del encargo; 2) revisión del encargo; 3) verificación de calidad del encargo. En la segunda, contar con una adecuada metodología de medición de riesgos, reduce considerablemente el nivel de error y riesgo en el informe final de la auditoría, pues en su conjunto reflejan prevención ante posibles contingencias e inexactitudes en el informe final de auditoría. De este proceso conjunto es posible garantizar el nivel de confiabilidad de la información. La responsabilidad profesional del auditor contador público certificado abarca la detección oportuna de actividades financieras riesgosas mediante el uso de nuevas tecnologías de la información. Es una obligación del auditor actuar con total transparencia, integridad y ética en el proceso de auditoría.
¿POR QUÉ AUDITORES MOORE MSC?
Hoy más que nunca, la reputación de un auditor puede afectar y dañar la imagen de las compañías. Moore México se distingue en el mercado como una firma íntegra e independiente, con la determinación de mantener un rol protagónico en la restauración de la credibilidad de nuestra profesión. Nuestro trabajo es reconocido por diversos organismos nacionales e internacionales y nos ubicamos dentro de las 10 firmas más importantes en México, de acuerdo al International Accounting Bulletin (IAB). Nuestro lema es tener el conocimiento local con presencia global donde se necesite cumplir con la más alta calidad en los servicios. Moore global es una red mundial de firmas independientes que brindan servicios de auditoría, contabilidad y consultoría en temas relacionados con finanzas, impuestos – legal, riesgos, procesos, tecnología y recursos humanos. Fundada en Londres en 1907, hace más de 115 años, cuenta con 300 firmas, 502 oficinas en 114 países con más de 30,218 profesionales alrededor del mundo, ofreciendo una cobertura global requerida por el universo empresarial. El enfoque de las firmas Moore es la excelencia en los aspectos clave de su negocio y de sus necesidades, lo cual nos permite ofrecer soluciones prácticas y comerciales a los problemas individuales de cada empresa. Miembro de Forum of Firms, se ubica en el ranking mundial como consultora en el puesto núm. 11. En Moore contamos con un equipo humano comprometido, altamente capacitado, actualizado, con sólidos conocimientos en cada una de las diferentes industrias, permitiendo que la alta dirección de compañías como sus accionistas, inversionistas, acreedores y el público en general, usen nuestros servicios con plena confianza y seguridad. Las firmas miembros de Moore alrededor del mundo comparten valores comunes: integridad, servicios personalizados, calidad, conocimiento y visión global. Moore México cuenta con 19 oficinas en las principales ciudades del país.
